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关于个税汇算清缴若干问题答疑

2020-04-08 14:14:52 来源:安徽会计网

4月1日起,全国各地全面开放个税汇算清缴办理渠道,包括个人所得税手机APP和网页WEB端办理通道。4月30日前,必须完成这件事,否则将可能少拿一笔钱!

关于个税汇算清缴的这些问题,你都get到了吗?


实际上,不少精明网友已经完成汇算,但几家欢喜几家愁,有领到退税实现烤肉自由的,也有因为要补税而泪流满面的。


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这到底怎么回事呢?且听小编细细说来~

一、什么是年度汇算?

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年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得(即“综合所得”)合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税,再减除纳税年度已预缴的税款后,计算应退或者应补税额,向税务机关办理申报并进行税款结算的行为。

简单来说就是“合并全年收入,按年计算税款”,然后多退少补。

二、哪些人群需要办理年度汇算?

依据税法规定,居民个人取得综合所得时扣缴义务人已依法扣缴税款,符合下列情形之一的,纳税人需要办理年度汇算:

(1)2019年度已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的。

(2)2019年度综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的。

三、什么情况下可以退税或需要补税?

因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款,无论收入高低,无论退税额多少,都可以申请退税。实践中,一般有7种情况可能产生退税。

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就像文章开头所说,有人领到退税,也有人可能需要补税。哪些人需要补税呢?

综合所得年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的纳税人,需要办理年度汇算并补税。

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三、如何办理个税年度汇算

办理年度汇算的三种方式:自己办、单位办、请人办。  

一是自己办,可以通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局等渠道自行办理年度汇算。

二是单位办,即请任职受雇单位办理。 

三是请人办,即委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理。


四、如何在个税APP上完成汇算清缴?

个税APP自行申报有两种方式,大家可以根据自己的实际情况,选择申报方式:

1、简易申报:适合2019年度取得的综合收入额没超6万,且已预缴税款,需要申请退税的员工。(办理时间:3月1日至5月31日)

2、标准申报:2019年度综合所得年收入额超过6万的,需要通过标准申报方式办理年度汇算。(办理时间:3月1日至6月30日)

注意:居民个人取得境外所得的,需要到办税服务厅办理。


简易申报篇

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标准申报篇

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五、未按期办理年度汇算需要承担什么责任?

退税可以放弃

国家税务总局表示,如果你是属于需要退税的,是否办理年度汇算申请退税是你的权利,无需承担任何责任。  

补税必须办

如果你是属于应当补税的,办理年度汇算是你的义务。根据税收征管法第六十二条,纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款,并追缴税款、加征滞纳金。滞纳金则从超过缴纳期限之日起,按日加收滞纳税款万分之五。也就是说,年度汇算申报后,如果你需要补税,请在2020年6月30日前补缴税款,否则将面临每日万分之五加收滞纳金。

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